Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o valor alto e Baixas vendas relatadas para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em uma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados Um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Obter a maioria fora de opções de ações do empregado. Pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornou um meio popular para atrair executivos não Ve funcionários Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações do empregado Um funcionário Opção de compra de ações é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e ações incentivadas Opções ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, não qualificados As opções não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque Cumprir as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador e da receita interna Date. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os empregados são tipicamente não é concedida a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício Suas opções O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e O prazo de vencimento é seguido por uma data de vencimento. Nessa data, o empregador deixa de se reservar o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como Preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo O preço de exercício do preço de mercado da ação da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Ações do Empregado O Código de Receita Federal também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados em seus contratos. Dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O negócio ele Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício É 50 O elemento pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano Do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um longo - term ganho ou perda de capital eo imposto será reduzido. Incentiva opções de ações ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de um estoque de incentivo opt O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de barganha será tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um capital de longo prazo Se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce a Opções em 01 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o calendário de uma estratégia de opções de ações é importante, Há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser diversifie corretamente D Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é Simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem Parte do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se de que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir a alta A taxa de juros a que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária. 1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia bancos comerciais de participar no investimento. Trabalho fora das fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda corrente ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida A partir de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. O que é uma opção de ações não qualificadas NQSO tipos de emissão de opções. Por Mark Cussen Postado em Stockspanie S freqüentemente optar por recompensar seus empregados com ações de suas ações em vez de dinheiro ou outros tipos de benefícios, como um 401k ou outros planos de aposentadoria qualificada Isso é feito por muitas razões Pode fornecer aos funcionários uma avenida adicional de compensação que é impulsionado por O mercado aberto que significa que ele não vem diretamente do bolso da empresa e também pode melhorar a lealdade dos funcionários e performance. There são vários tipos diferentes de planos que colocam ações da empresa nas mãos de seus trabalhadores, mas apenas dois dos Opções de compra de ações qualificadas ou de incentivo, também conhecidas como opções estatutárias de ações e opções de ações não qualificadas ou não estatutárias. Embora o primeiro tipo de opção seja tratado com um tratamento fiscal mais favorável, este último Tipo é muito mais comum. Não Qualificado Stock Options. Form e Structure. As o nome implica, as opções de ações não qualificadas representam uma oferta pelo empregador para o empregado para comprar compa Ny estoque a um preço em algum lugar abaixo do preço de mercado atual supondo que o preço ou sobe ou pelo menos permanece o mesmo, o que, é claro, ele doesn t sempre O empregado tem a opção de levar o empregador para cima na oferta aqueles que fazem Presumivelmente colher um lucro no longo prazo, embora isso não é garantido. Terminas-chave e Terms. Grant Date A data em que a empresa concede um empregado permissão para comprar um número definido de ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido. Data de Exercício A data em que o empregado exerce seu direito de comprar as ações ao preço de exercício e efetua uma transação de compra A primeira de duas datas em que ocorre um evento tributável para NQSOs. Exercise Price O preço a que o empregado pode comprar O estoque no plano Como mencionado anteriormente, este preço se destina a ser inferior ao preço de mercado atual, e as empresas costumam definir esse preço com base em uma fórmula de desconto definido de seu preço de mercado atual No entanto, é possível para o st Ock preço a cair abaixo do preço de exercício, em que ponto as opções tornam-se inútil, como nenhum funcionário gostaria de comprar o estoque no plano a um preço acima do preço de mercado atual. Sale Data O segundo evento tributável no processo NQSO Isso é A data ou as datas em que o empregado vende as ações. Condições de provisão de seguro de acordo com as quais o empregador pode retomar as opções do empregado Isso pode acontecer por várias razões, como a morte do empregado, uma aquisição corporativa ou insolvência. Data A data em que a oferta que foi prorrogado na data de concessão para exercer as opções termina. Negócio Elemento O montante de lucro que um empregado recebe quando eles exercem suas opções Este montante é igual à diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado atual. Período de Oferta Período de tempo durante o qual os empregados são autorizados a exercer suas opções Não há limite rígido e rápido sobre a duração do período de oferta para NQSOs, mas para ISOs m Ust sempre ser 10 years. How NQSOs são emitidos. A maneira ambos os tipos de opções de ações são emitidos é praticamente idêntico, e bastante simples O empregador concede ao empregado o direito de comprar um certo número de ações dentro de um determinado período conhecido como a oferta Período em um preço preestabelecido, que normalmente é o preço de fechamento do estoque na data da concessão. Se o preço da ação sobe ou permanece o mesmo, então o empregado pode exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta. O preço do estoque cai após a data de concessão, então o empregado pode esperar até que o preço volte para cima ou permitir que as opções expire. Quando o empregado exerce as opções, ele ou ela deve inicialmente comprar o estoque ao preço predefinido conhecido como O preço de exercício, em seguida, vendê-lo ao preço de mercado atual e manter a diferença referida como o montante da pechincha O processo de exercício em si pode tomar algumas formas diferentes É geralmente determinado pelas regras do plano oferecido pelo Empregador, bem como as circunstâncias financeiras pessoais do empregado. Exercício de caixa Este é o método mais simples de exercício O empregado deve vir acima com o dinheiro para comprar as ações ao preço de exercício, mas vai recuperar este montante mais o spread após comissões são Subtraído quando ele ou ela vende o stock. Cashless Exercício Este é provavelmente o tipo mais comum de exercício de opção, porque os empregados don t tem que vir acima com qualquer um do seu próprio dinheiro para fazê-lo O empregador normalmente especifica uma corretora local para facilitar a Onde os funcionários vão e abrem contas A empresa de corretagem, em seguida, flutua o empregado dinheiro suficiente para comprar as ações ao preço de exercício e, em seguida, vende-los imediatamente ao preço de mercado atual no mesmo dia A empresa retoma o montante emprestado mais comissões , Juros e quaisquer outras taxas, além de retenção na fonte O saldo remanescente vai para o empregado. Exercício de troca de ações Em vez de dinheiro, o empregado oferece shar Es das ações da empresa para a corretora que ele ou ela já possui para cobrir o exercício purchase. Vesting Schedule. Both NQSO e planos ISO normalmente exigem que os funcionários concluem algum tipo de programa de aquisição antes que eles são autorizados a exercer as suas opções Esta programação só pode Depender da posse do empregado, o que significa que um funcionário deve trabalhar na empresa por um determinado período de tempo após a data de concessão Ou, ele pode depender de certas conquistas, como atingir uma quota específica de vendas ou produção relacionadas Algumas empresas também oferecem acelerado vesting , O que significa que o empregado pode exercer as suas opções imediatamente após a conclusão de qualquer desempenho relacionadas com tarefas que devem ser realizadas. O elemento tempo de um programa de aquisição pode tomar um dos dois forms. Cliff Vesting O empregado torna-se investido em todos os Opções de uma vez após um certo período de tempo, como três ou cinco anos. Graded Vesting Geralmente dura pelo menos cinco ou seis anos o empregado torna-se veste D em uma parcela igual de suas opções de cada ano até que o cronograma está completo. Tratamento de taco. Opções de ações não-estatutárias são tributados em essencialmente da mesma maneira que os programas de compra de ações dos funcionários ESPPs Não há nenhuma consequência fiscal de qualquer tipo quando as opções São concedidos ou durante a programação de aquisição Os eventos tributáveis vêm em exercício ea venda das ações. Exercício A quantia de dinheiro que os funcionários recebem do spread a diferença entre o preço em que a ação foi exercida e seu preço de fechamento de mercado na data Do exercício deve ser relatado como renda W-2, o que significa que os impostos federais, estaduais e locais devem ser retidos, bem como a Segurança Social e Medicare Federal impostos são geralmente retidos a uma taxa padrão suplementar de 25.Sale A venda da Ações após as opções serem exercidas é então reportável como ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo O preço de fechamento das ações no mercado no dia do exercício torna-se a base de custo a ser utilizada quando E ações são vendidas Alguns funcionários vendem suas ações imediatamente no mesmo dia em que as exercem, enquanto outras as mantêm durante anos. Por exemplo, a empresa de Richard concedeu 1.000 opções de ações a um preço de exercício de 18 meses. As ações em um dia em que o preço das ações fecha às 30 Ele deve relatar 12.000 de renda em seu W-2 30 menos 18 multiplicado por 1.000 partes Sua base de custo para a venda é 30 Ele vende o estoque dois anos mais tarde em 45 e deve Relatório de um ganho de capital a longo prazo de 15.000. Planejamento Financeiro Considerations. Stock opções podem afetar a situação financeira pessoal de um empregado em muitos aspectos A renda realizada a partir do exercício e venda de ações pode fazer uma diferença substancial no montante do imposto devido pelo Empregado É também comumente acreditava que o exercício do estoque o mais rapidamente possível e, em seguida, esperar pelo menos um ano para vender, a fim de qualificar para o tratamento de ganhos de capital é sempre a melhor estratégia No entanto, esta não é necessariamente a Se o preço das ações diminui após o exercício, então o empregado pode acabar pagando impostos desnecessários sobre suas opções Isso é porque eles poderiam ter exercido e relatou menos renda quando a ação estava negociando a um preço mais baixo. Por exemplo, John exerce seu estoque A 35 por ação, quando o preço é de 50 e paga imposto de retenção na diferença de 15 por ação Ele detém suas ações naquele momento e espera o preço subir Em vez disso, cai para 40 uma ação nos próximos dois anos Se John tinha Esperou para exercer as suas acções, ele teria pago apenas o imposto de retenção de 5 por ação. Claro, se ele tivesse vendido suas ações imediatamente após exercê-los, então ele teria saído o mais à frente, mas, é claro, não há maneira de prever O preço das ações. Falta de diversificação. Empregados também precisam considerar seriamente a possibilidade de se tornar excessivamente concentrado no estoque de sua empresa Isso pode ser especialmente relevante se um empregado também está comprando ações da empresa através de outro Ue, como dentro de um plano de 401k ou ESOP. Aqueles que continuamente exercício e compra de ações ao longo do tempo pode facilmente encontrar que uma grande porcentagem de seus portfólios de investimento consistem em seu empregador s estoque Antigos funcionários de empresas como a Enron, Worldcom, US Airways, E United Airlines pode fornecer uma infinidade de histórias de horror detalhando a perda parcial ou total de suas participações empresariais dentro de um período muito curto de tempo. Vantagens de Stock Options. It é importante compreender completamente os benefícios e limitações de NQSOs podem beneficiar a Todos os itens listados nesta seção se aplicam a ambos os tipos de opções. Aumento da renda Os funcionários podem aumentar substancialmente sua renda ao longo do tempo, se os aumentos dos preços das ações e não no empregador Uma vez que o custo do spread que os funcionários recebem quando exercem suas opções é suportado pelo mercado aberto. Adiar o exercício ea venda até que seja financeiramente prudente para eles para comprar as opções antes da data de vencimento e vender as ações. Empregado empregado Tenente e Moral Os empregadores podem melhorar a retenção de funcionários, lealdade e desempenho e manter uma parte das ações da empresa em mãos amigáveis . Deduções fiscais Os empregadores podem ter uma dedução fiscal para a quantidade de propagação de empregados relatório como renda quando eles exercem suas opções. Capital Gains Tratamento A venda de ações é elegível para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo se realizada por mais de um year. Disadvantages de ações Opções. Poor Diversificação As carteiras de investimento dos funcionários podem se tornar excessivamente concentradas nas ações da empresa, aumentando assim o risco financeiro. Nenhuma Garantia Opções perderá todo o seu valor se o preço das ações cair abaixo do preço de exercício e essa possibilidade for determinada pelo mercado aberto. Diluição de Preço de Ação A emissão de opções de ações pode diluir o preço da ação da ação da empresa. Requisito de Caixa para o Exercício Das opções pode exigir que os empregados vêm acima com o dinheiro acima da parte dianteira para cobrir o comércio se uma opção cashless não estiver disponível. A venda adiantada Os exercícios conservados em estoque do dinheiro privam empregados de todos os ganhos de capital potenciais exigindo que vendam imediatamente suas ações exercidas. Opções podem ser um evento tributável substancial em muitos casos, o que pode mover o participante em um suporte de imposto de renda mais elevado para o ano. Embora a mecânica das opções de ações não estatutárias são de natureza relativamente simples, seu exercício pode ter significativas ramificações de planejamento financeiro em Em muitos casos O valor dessas opções pode afetar o tamanho da propriedade tributável de um empregado eo momento de vendas e exercícios deve ser cuidadosamente coordenado com outros fatores financeiros na vida do empregado, como outras fontes de renda ou as próximas deduções que podem Ser baixado contra a opção de renda Para obter mais informações sobre as opções de ações, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro.
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